Adóügyi változások 2026

Megjelent a Magyar Közlöny 2025. évi 137. száma a LXXXIV. törvény a módosításokról.

A 2026-ban életbe lépő adóügyi változások számos területen érintik a hazai vállalkozásokat, a kisebb egyéni vállalkozóktól kezdve egészen a nagyobb társaságokig. Az „adóügyi változások 2026” olyan módosításokat hoznak, amelyek többek között érintik az áfa alanyi mentesség határát, a KIVA adózás lehetőségét, a kiskereskedelmi adót, a mikrogazdálkodói értékhatárokat, valamint a költséghányadok és a szociális hozzájárulási adó számításának módját is. Az alábbiakban tematikusan, részletesen, weboldalra optimalizált formában foglaljuk össze a legfontosabb tudnivalókat.

Áfa alanyi mentesség határának fokozatos emelése

Az általános forgalmi adó alanyi mentesség választásának lehetősége jelentős könnyítést hoz a kisebb vállalkozások számára, hiszen ezzel mentesülhetnek az áfa fizetése és bevallása alól mindaddig, amíg bevételük nem lépi túl a meghatározott értékhatárt. A következő években ez a határ jelentős mértékben emelkedik, ami sok vállalkozónak nyit új lehetőségeket.

Az új értékhatárok:

• 2026-ban: 20 000 000 Ft

• 2027-ben: 22 000 000 Ft

• 2028-ban: 24 000 000 Ft

Ez a három évre előre ismert növekedés kiszámíthatóbb működést biztosít, és lehetővé teszi, hogy a gyorsabban növekvő, de még mindig mikro- vagy kisvállalkozásnak számító cégek továbbra is élhessenek a kedvező adminisztratív terhekkel járó adózási formával. Érdemes már most megvizsgálni, hogy a bevételi tervek alapján várhatóan beleférnek-e ezekbe a határokba, és szükséges-e módosítani az üzleti folyamatokat vagy árazást.

Bővül a KIVA adózásra jogosultak köre

A kisvállalati adó (KIVA) egy kedvező adózási forma azon vállalkozások számára, amelyek kis létszámmal működnek, és egyszerűbb, kedvezőbb adózás iránt érdeklődnek. 2026-tól bővül a KIVA választásának lehetősége, vagyis több vállalkozás számára válik elérhetővé ez az adózási mód.

A jogosultsági kör bővítése jelentős előnyt jelenthet azoknak a társaságoknak, amelyek számára fontos a bérköltségekhez és osztalékfizetéshez kötődő kedvező adóteher, illetve a kiszámítható és egyszerűbb adminisztráció. Érdemes átgondolni, hogy a jövőbeni fejlesztési, munkaerő-bővítési vagy beruházási tervekhez hogyan illeszkedik ez az új lehetőség.

A kiskereskedelmi adó változásai: teljes mentesség 1 milliárd forint alatt

Fontos könnyítés a kiskereskedők számára, hogy a kiskereskedelmi adó sávhatárai módosulnak. 2026-tól azok a kereskedők, akiknek adóalapja nem éri el az 1 milliárd forintot, mentesülnek a kiskereskedelmi adó fizetése alól.

Ez különösen kedvező a kisebb boltok, webáruházak és kiskereskedelmi vállalkozások számára, mert jelentősen csökkenti a rájuk nehezedő adóterheket, és versenyképesebbé teszi őket a nagyobb piaci szereplőkkel szemben. Emellett ösztönzi az új vállalkozások piacra lépését és fejlesztését is.

Emelkednek a mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló értékhatárai

A mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló alkalmazása jelentős adminisztrációs könnyítést jelent, hiszen jóval egyszerűbb és gyorsabban elkészíthető, mint a hagyományos beszámoló. 2026-tól emelkednek az értékhatárok, így több vállalkozás eshet bele ebbe a kategóriába.

Új értékhatárok:

• Mérlegfőösszeg: 180 millió forint

• Éves nettó árbevétel: 360 millió forint

Az új határok révén számos, eddig a normál éves beszámoló készítésére kötelezett cég válthat egyszerűsített formára, ami időt, költséget és jelentős adminisztrációs terhet takarít meg.

Költséghányad emelése az egyéni vállalkozóknál

Az átalányadózó egyéni vállalkozók számára kiemelten fontos változás, hogy a 40%-os költséghányadba tartozó vállalkozók költséghányada két lépcsőben emelkedik.

A költséghányad növelése gyakorlatilag magasabb elismert költséget és ezáltal alacsonyabb adóalapot jelent, ami jobb jövedelmezőséget és nagyobb mozgásteret biztosít.

A változások:

• 2026. január 1-től: 45% költséghányad

• 2027. január 1-től: 50% költséghányad

Ez jelentős előrelépés különösen azoknak a szolgáltató egyéni vállalkozóknak, akiknek nehéz dokumentált formában költséget elszámolniuk. A változás nagyban növeli az átalányadózás népszerűségét és érdemes lehet újra megvizsgálni, hogy vállalkozásuk számára megéri-e váltani.

Megszűnik a 112,5%-os szorzó a főfoglalkozású vállalkozóknál

2026-tól lényeges könnyítés érvényesül a főfoglalkozású egyéni és társas vállalkozók esetében, valamint a KIVA-t választók körében: megszűnik a szociális hozzájárulási adó és a KIVA alapját érintő 112,5%-os szorzó.

Ez praktikusan azt jelenti, hogy a vállalkozóknak nem kell a korábbi megemelt adóalap után fizetniük, ami csökkenti a tényleges adóterhet és egyszerűsíti az adminisztrációt. A módosítás különösen kedvező azok számára, akiknél magasabb a vállalkozói kivét vagy a bérköltség, így érezhető pénzügyi előnyt jelenthet.

Mire érdemes felkészülnie egy vállalkozásnak?

A 2026-os adóváltozások összességében több területen könnyítik a vállalkozások működését, legyen szó áfáról, kiskereskedelmi adóról, egyszerűsített beszámolásról vagy szociális hozzájárulási adóról. Javasolt már most áttekinteni:

• az éves árbevételi várakozásokat

• a vállalkozás adózási formáját

• a költségtervezést

• a bérstruktúrát és vállalkozói kivétet

• az adminisztrációs folyamatokat

A tudatos tervezés segít optimalizálni a vállalkozás pénzügyi működését, és biztosítja, hogy a lehető legkedvezőbb adózási formát válassza 2026-ra és az azt követő évekre.

Segítünk eligazodni a változásokban

Amennyiben szeretné megérteni, hogy az új szabályok hogyan érintik saját vállalkozását, vagy szakértői támogatásra lenne szüksége, készséggel állunk rendelkezésére. Könyvelésben, bérszámfejtésben, adótanácsadásban és üzletvitelben is tudunk segíteni, így pontosan fel tudjuk mérni, mire van szüksége a cégének, és hatékonyan megoldjuk a felmerülő problémákat.

Az első konzultáció teljesen ingyenes és kötetlen, ahol lehetősége van megismerni minket és feltenni minden kérdését.
Jelentkezzen bátran, és tapasztalja meg személyesen, hogyan tudunk együtt dolgozni vállalkozása sikeréért.