KATA adózás 2027

Jelentős változások előtt állhatnak a kisvállalkozók: a 2027-től tervezett KATA-adózás a jelenlegi rendszerhez képest lényegesen szélesebb kör számára válhat elérhetővé, és ismét lehetővé teheti a cégeknek, szervezeteknek történő számlázást is. A 2026. október 6-án bejelentett új szabályok alapján emelkedik a havi tételes adó és az éves bevételi értékhatár, visszatérhetnek a KATA-ba a mellékállású vállalkozók, nyugdíjasok és egyetemisták, miközben a társadalombiztosítási ellátások alapja is magasabb lehet.

Fontos azonban már az elején kiemelni, hogy a most ismertetett változások még nem tekinthetők minden részletükben végleges szabályozásnak. A végleges rendelkezéseket az elfogadott jogszabály és annak Magyar Közlönyben történő kihirdetése után lehet pontosan értelmezni. Az alábbi összefoglaló ezért a jelenleg bejelentett 2027-es terveket mutatja be.

Amennyiben a 2027-es üzleti tervezéshez, az adózási forma kialakításához vagy a várható változások pénzügyi hatásainak áttekintéséhez tanácsadásra van szüksége, kérjük, hívjon bennünket a +36 30 758 6608 telefonszámon. Segítünk áttekinteni, hogy vállalkozása számára a várható új KATA vagy más adózási forma jelenthet-e kedvezőbb megoldást.

Mi változhat a KATA-ban 2027-től?

A tervek egyik legfontosabb eleme, hogy a KATA ismét jóval több vállalkozó számára választható adózási forma lehet.

A jelenlegi rendszer egyik legjelentősebb korlátozása, hogy csak szűk vállalkozói kör alkalmazhatja, és főszabály szerint magánszemélyektől származhat bevétele a KATA szerint adózó vállalkozásnak.

A 2027-re bejelentett rendszer ezen alapvetően változtatna.

A tervek szerint ismét választhatják majd a KATA-t többek között:

• a főállású egyéni vállalkozók,

• a mellékállásban vállalkozók,

• a nyugdíj mellett vállalkozók,

• az egyetemi tanulmányaik mellett vállalkozók.

A változtatás így azok előtt is újra megnyithatja ezt az egyszerű adózási formát, akik az elmúlt években a jogosultsági szabályok miatt például átalányadózásra tértek át.

Éppen ezért 2027 előtt sok vállalkozásnál érdemes lesz újraszámolni, hogy az átalányadózás vagy az új KATA jelenthet-e kedvezőbb megoldást.

A főállású KATA havi összege 100 000 Ft lehet

Az új KATA egyik legfontosabb változása a havi tételes adó emelkedése.

A bejelentés szerint egy főállású KATA szerint adózó vállalkozó havi tételes adója:

100 000 Ft/hó

lehet 2027-től.

Ez éves szinten, teljes éves működés esetén:

12 × 100 000 Ft = 1 200 000 Ft

tételes KATA-fizetést jelent.

A magasabb összeg ugyanakkor nem kizárólag magasabb adóterhet jelent. A tervek szerint emelkedik az az ellátási alap is, amelyből többek között a táppénz, egyes anyasági ellátások és később a nyugdíj összegét számítják.

Ez azért lényeges, mert a KATA egyik régóta fennálló problémája az volt, hogy az alacsony tételes adóhoz viszonylag alacsony társadalombiztosítási ellátási alap kapcsolódott.

Átmeneti 75 000 Ft-os KATA a kizárólag magánszemélyeknek számlázóknak

A jelenlegi KATA-rendszerben működő vállalkozások egy része átmeneti kedvezményt kaphat.

A bejelentett tervek szerint azok a KATA szerint adózó vállalkozók, akik továbbra is kizárólag magánszemélyeknek számláznak, 2027-ben még nem feltétlenül fizetnék meg a havi 100 000 Ft-os teljes összeget.

Számukra a havi tételes adó:

2027-ben havi 75 000 Ft

lehet, és csak

2028-tól emelkedne havi 100 000 Ft-ra.

Ez egy átmeneti könnyítés lenne azok számára, akik a jelenlegi KATA feltételeinek megfelelően működnek tovább, és nem kezdenek cégeknek vagy más kifizetőknek számlázni.

A pontos jogosultsági feltételeket azonban majd a végleges jogszabály alapján lehet meghatározni.

Mellékállású KATA: havi 50 000 Ft

Jelentős változás, hogy a mellékállású vállalkozók ismét bekerülhetnek a KATA választására jogosultak körébe.

A bejelentett szabályok szerint esetükben a tételes adó:

50 000 Ft/hó

lehet.

Ez különösen azok számára jelenthet fontos változást, akik munkaviszony mellett működtetnek kisebb vállalkozást, és jelenleg például átalányadózást alkalmaznak.

A KATA egyszerű adminisztrációja és kiszámítható havi adója miatt bizonyos bevételi szinteken ismét vonzó választási lehetőség lehet számukra, de ezt minden esetben az adott vállalkozó bevételei, költségei és ügyfélköre alapján érdemes megvizsgálni.

Újra lehet cégeknek is számlázni KATA mellett

Talán a legnagyobb változás a jelenlegi rendszerhez képest az lehet, hogy megszűnik a KATA gyakorlatilag kizárólag magánszemélyek felé történő számlázásra épülő korlátozása.

A tervek szerint a KATA szerint adózó vállalkozók ismét szerezhetnek bevételt:

cégektől, szervezetektől és más kifizetőktől is.

Ez jelentősen kiszélesítheti azoknak a vállalkozóknak a körét, akik számára a KATA reális lehetőség.

Fontos azonban, hogy a cégeknek történő számlázás lehetősége nem korlátlan. A tervezet több olyan szabályt is tartalmaz, amely a korábbi munkaviszony vállalkozói jogviszonnyá alakítását, illetve az egyetlen megrendelőtől való túlzott függést kívánja korlátozni.

Fontos korlátok az új KATA-nál

A jelenlegi törvénytervezet alapján megszűnhet a KATA-jogosultság, ha a kisadózó a munkáltatójától szerez vállalkozói bevételt. Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha a munkaviszony megszűnését követő 24 hónapon belül a korábbi munkáltatótól, annak jogutódjától vagy kapcsolt vállalkozásától származik bevétele.

Ez különösen azok számára fontos, akik egy korábbi munkaviszonyukat követően ugyanannak a vállalkozásnak szeretnének egyéni vállalkozóként tovább dolgozni és számlázni. A jelenlegi tervezet alapján tehát önmagában az, hogy ismét lehet cégeknek számlázni, nem jelenti azt, hogy a saját munkáltató felé is alkalmazható lenne a KATA.

További jelentős korlátozás, hogy a KATA-jogosultság az adóév végével megszűnhet akkor is, ha a vállalkozó éves bevételének legalább 50%-a ugyanattól a kifizetőtől, illetve az azzal kapcsolt vállalkozási viszonyban álló cégektől származik.

Ez azt jelenti, hogy az új rendszerben is fontos lesz a vállalkozó ügyfélkörének összetétele. Ha valaki szinte kizárólag egyetlen vállalkozásnak dolgozik, az a KATA alkalmazhatóságát is befolyásolhatja.

Az ingatlan-bérbeadásra szintén külön szabály vonatkozik. A tervezet szerint nem választhatja a KATA-t az az egyéni vállalkozó, aki saját tulajdonú vagy bérelt ingatlan bérbeadásából, üzemeltetéséből az adott évben bevételt szerez. Ha ilyen bevétel már a KATA-időszak alatt keletkezik, az az adóalanyiság megszűnését is eredményezheti.

Ezek a korlátozások jól mutatják, hogy a 2027-re tervezett KATA ugyan lényegesen szélesebb kör számára nyílhat meg, mint a jelenlegi rendszer, de a választása előtt továbbra is fontos lesz a vállalkozó tevékenységének, ügyfélkörének és meglévő jogviszonyainak részletes vizsgálata.

15%-os adó kapcsolódhat a cégektől származó bevételhez

A jelenleg ismertetett rendszer szerint a cégtől, szervezettől vagy más kifizetőtől megszerzett bevételhez 15%-os adó kapcsolódna.

Fontos azonban, hogy ebbe beszámítana a vállalkozó által már megfizetett tételes KATA.

Egy főállású KATA szerint adózó vállalkozó éves tételes adója a tervezett havi 100 000 Ft mellett:

1 200 000 Ft.

Ez az összeg éppen:

8 000 000 Ft × 15% = 1 200 000 Ft.

A most ismertetett rendszer logikája alapján ezért egy főállású katás vállalkozónál évi 8 millió forint kifizetőtől, például cégektől származó bevételig a már megfizetett tételes KATA lefedheti a 15%-os adó összegét.

Vagyis leegyszerűsítve:

évi 8 millió Ft céges bevételig a főállású vállalkozónál a havi 100 000 Ft KATA miatt nem keletkezne ezen a jogcímen további tényleges adófizetés.

A 8 millió Ft feletti céges bevételnél viszont már megjelenhet további fizetendő adó.

Ez az új rendszer egyik legfontosabb része lehet, ezért a részletszabályokra különösen érdemes lesz figyelni.

A végleges törvényből derül majd ki pontosan többek között az is, hogyan kell meghatározni a beszámítható tételes adót tört év, szünetelés vagy más speciális élethelyzet esetén.

22 millió Ft-ra emelkedhet a KATA éves bevételi határa

A KATA éves bevételi értékhatára szintén emelkedhet.

A jelenlegi:

18 millió Ft-os éves határ helyett 22 millió Ft

lenne az új bevételi értékhatár.

Ez több mint 22 százalékos emelkedést jelent, vagyis a KATA szerint adózó vállalkozások magasabb éves bevétel mellett is az adónem hatálya alatt maradhatnának.

Fontos ugyanakkor külön kezelni a KATA teljes éves bevételi értékhatárát és a céges bevételhez kapcsolódó 15%-os adó számítását.

A 22 millió forintos határ a KATA alkalmazásához kapcsolódó teljes éves bevételi korlát, míg a 8 millió forintos összeg a bejelentett szabályok alapján abból következik, hogy egy főállású vállalkozó éves 1,2 millió forintos tételes adója 8 millió forint 15%-ának felel meg.

A két értékhatár tehát nem ugyanazt jelenti.

Magasabb táppénz-, anyasági ellátási és nyugdíjalap jöhet

A KATA átalakításának nemcsak az adófizetésre lehet hatása.

A bejelentés szerint emelkedik az az összeg is, amely alapján a KATA szerint adózók egyes társadalombiztosítási ellátásait kiszámítják.

Ez érintheti többek között:

• a táppénzt,

• az anyasághoz kapcsolódó ellátásokat,

• valamint a későbbi nyugdíj alapját.

Ennek pontos összegét és számítási módját azonban a részletes szabályozás alapján lehet majd megállapítani.

A magasabb havi tételes adó értékelésekor ezért nemcsak azt érdemes figyelembe venni, hogy mennyivel nő a vállalkozó havi fizetési kötelezettsége, hanem azt is, hogy milyen társadalombiztosítási jogosultság és ellátási alap kapcsolódik majd hozzá.

KATA vagy átalányadózás lehet kedvezőbb 2027-ben?

Az új rendszer bevezetése esetén számos jelenleg átalányadózó vállalkozó előtt ismét megnyílhat a KATA választásának lehetősége.

Ez azonban nem jelenti azt, hogy a KATA automatikusan minden érintett számára jobb választás lesz.

A döntés során többek között érdemes figyelembe venni:

• az éves várható bevételt,

• a magánszemélyektől és cégektől származó bevételek arányát,

• azt, hogy egyetlen cégtől származik-e a bevétel jelentős része,

• a jelenlegi és korábbi munkáltatói kapcsolatokat,

• a vállalkozás tevékenységi körét,

• az esetleges ingatlan-bérbeadásból származó bevételt,

• az átalányadózásnál alkalmazható költséghányadot,

• a társadalombiztosítási kötelezettségeket,

• a fő- vagy mellékállású vállalkozói státuszt,

• valamint az új KATA részletszabályait.

Elképzelhető például, hogy egy kisebb bevételű, mellékállású vállalkozónak teljesen más eredményt ad a számítás, mint egy évi 15–20 millió forintos bevételt elérő, jelentős részben céges ügyfelekkel dolgozó főállású vállalkozónak.

Éppen ezért 2027 előtt nem pusztán azt érdemes megvizsgálni, hogy valaki jogosult-e az új KATA választására, hanem azt is, hogy ténylegesen melyik adózási forma jelenti számára a kedvezőbb megoldást.

Mikortól tekinthetők véglegesnek az új KATA szabályai?

A 2026. október 6-án ismertetett változtatások komoly átalakítást jelentenének, de jelenleg különösen fontos különbséget tenni a bejelentett tervek és a hatályos jogszabályok között.

A KATA módosítására vonatkozó javaslatot társadalmi egyeztetésre bocsátották. Ennek során még változhatnak egyes részletek, majd a jogszabály elfogadása után kerülhet sor annak kihirdetésére.

A vállalkozók számára ezért a végleges szabályozás szempontjából a Magyar Közlönyben kihirdetett jogszabály lesz az irányadó.

Addig nem érdemes pusztán a mostani bejelentés alapján visszavonhatatlan adózási vagy vállalkozási döntéseket hozni.

Mit érdemes most tennie a vállalkozóknak?

Jelenleg nincs szükség azonnali változtatásra.

A legfontosabb, hogy figyelemmel kísérje a jogszabály véglegesítését, majd az elfogadott rendelkezések alapján vizsgálja meg saját vállalkozása helyzetét.

Különösen érdemes lesz számolni azoknak, akik:

• jelenleg átalányadózók,

• munkaviszony mellett vállalkoznak,

• korábbi munkáltatójuknak is számláznának,

• bevételük jelentős része egyetlen cégtől származik,

• nyugdíj mellett folytatnak vállalkozói tevékenységet,

• egyetemi tanulmányok mellett vállalkoznak,

• cégeknek és magánszemélyeknek egyaránt számláznak,

• vagy éves bevételük miatt a jelenlegi KATA-szabályok már túl szűk keretet jelentenek.

Az új KATA 2027-től sok vállalkozó számára új lehetőséget teremthet, de az igazán kedvező adózási forma kiválasztásához mindig az adott vállalkozás teljes pénzügyi és adózási helyzetét kell megvizsgálni.

A Lumora ebben is segítséget tud nyújtani. Könyvelési, bérszámfejtési, adótanácsadási és üzletviteli kérdésekben egyaránt támogatjuk ügyfeleinket, így nemcsak egy-egy adónemet vizsgálunk külön, hanem azt is, hogy vállalkozásának ténylegesen mire van szüksége. Segítünk összehasonlítani a lehetséges adózási formákat, felkészülni a változásokra és megtalálni azokat a megoldásokat, amelyekkel vállalkozása pénzügyi és adminisztrációs feladatai átláthatóbban kezelhetők. 

Az első konzultáció teljesen ingyenes és kötetlen, ahol lehetősége van megismerni minket és feltenni minden kérdését.
Jelentkezzen bátran, és tapasztalja meg személyesen, hogyan tudunk együtt dolgozni vállalkozása sikeréért.