Év végi adótervezés 2026: mit érdemes még december 31. előtt átnézni egy Kft.-nél?

Az év utolsó hónapjai nemcsak a könyvelési zárás előkészítéséről szólnak. Egy jól működő vállalkozás számára a 2026-os év végi adótervezés lehetőséget ad arra is, hogy még időben áttekintse az eredményét, várható adóterheit, költségeit, beruházásait és a következő év pénzügyi terveit. Egy Kft. esetében különösen fontos, hogy ezekkel a kérdésekkel ne csak a beszámoló elkészítésekor foglalkozzon, hiszen december 31. után több döntésen már nem, vagy csak korlátozottan lehet változtatni.

Az év végi áttekintés célja nem az, hogy mindenáron minél kevesebb adót fizessen a vállalkozás, hanem az, hogy a cégvezető még a gazdasági év lezárása előtt pontos képet kapjon a vállalkozás helyzetéről, és a következő időszak döntéseit ennek megfelelően hozza meg.

1. Nézze meg, mekkora eredménnyel zárhatja a vállalkozás 2026-ot

Az első és legfontosabb lépés a várható éves eredmény meghatározása.

Nem érdemes megvárni a következő év tavaszát azzal, hogy kiderüljön, nyereséges vagy veszteséges volt-e a cég. Már novemberben vagy december elején célszerű készíteni egy előzetes eredménykimutatást, amely tartalmazza az addig elszámolt bevételeket és költségeket, illetve a még várható tételeket.

Érdemes megvizsgálni többek között:

• az éves árbevételt,
• az anyag- és szolgáltatási költségeket,
• a bérköltségeket,
• az értékcsökkenést,
• a pénzügyi eredményt,
• a fennálló követeléseket és kötelezettségeket,
• valamint az év végéig még várható jelentősebb bevételeket és kiadásokat.

Az előzetes számítás alapján már jóval pontosabban becsülhető a várható adózott eredmény és a társaság adóterhelése.

2. Ellenőrizze, hogy minden költség megfelelően szerepel-e a könyvelésben

Év végén érdemes áttekinteni azt is, hogy a vállalkozás működésével kapcsolatos költségek megfelelően bekerültek-e a könyvelésbe.

Gyakori probléma, hogy számlák maradnak a cégvezetőnél vagy valamelyik munkatársnál, esetleg egy szolgáltatás költsége csak később jut el a könyveléshez. Ez torzíthatja a vállalkozás aktuális eredményét.

Érdemes átnézni például az iroda, telefon, internet, szoftverek, marketing, szakmai szolgáltatások, gépjárművek, oktatások, üzleti utazások és egyéb működési költségek dokumentumait.

Fontos azonban különbséget tenni a ténylegesen vállalkozási célú, szabályosan elszámolható költségek és a magánjellegű kiadások között. Egy kiadás pusztán attól, hogy céges bankszámláról fizették ki, még nem feltétlenül válik elszámolható költséggé.

Az év végi ellenőrzés ezért könyvelési és adózási szempontból is hasznos.

3. Tervezett beruházások: decemberben vagy inkább jövőre?

Ha a vállalkozás gépet, informatikai eszközt, járművet, termelőberendezést vagy más nagyobb értékű eszközt kíván beszerezni, az év vége előtt érdemes megvizsgálni a beruházás időzítését.

Nem mindig az a legjobb döntés, ha egy beszerzést csak azért hoznak előre, hogy még az adott évben költség keletkezzen.

A beruházások számviteli és adózási kezelése ugyanis általában összetettebb annál, hogy a teljes vételár egyszerűen azonnali költségként jelenjen meg. Sok esetben az eszköz értéke több év alatt, értékcsökkenés formájában kerül elszámolásra.

Ezért célszerű előre kiszámítani:

• mennyibe kerül a beruházás,
• mikor helyezhető üzembe,
• hogyan alakul az értékcsökkenése,
• milyen finanszírozást igényel,
• milyen hatása lesz a cash flow-ra,
• és kapcsolódhat-e hozzá valamilyen adókedvezmény.

Egy beruházási döntésnél tehát nemcsak az adóhatást, hanem a vállalkozás likviditását is figyelembe kell venni.

4. KIVA vagy társasági adó – továbbra is megfelelő az adózási forma?

Az év végi adótervezés egyik legfontosabb kérdése lehet annak ellenőrzése, hogy a vállalkozás számára továbbra is megfelelő-e a jelenlegi adózási forma.

Egy Kft. működhet például a társasági adó szabályai szerint, de bizonyos vállalkozásoknak a kisvállalati adó, vagyis a KIVA is kedvező alternatíva lehet.

Különösen érdemes számolni akkor, ha:

• jelentős a vállalkozás bérköltsége,
• növekszik a foglalkoztatottak száma,
• a nyereséget nem kívánják teljes egészében kivenni,
• jelentős beruházásokat terveznek,
• vagy lényegesen megváltozott a társaság működése.

A KIVA mértéke 10 százalék, és többek között a társasági adót, illetve a szociális hozzájárulási adót váltja ki. Ez azonban nem jelenti automatikusan azt, hogy minden Kft. számára kedvezőbb.

Az összehasonlítást mindig a vállalkozás saját számai alapján érdemes elkészíteni.

5. Osztalék: mennyit lehet és mennyit érdemes kivenni?

Egy nyereséges Kft. tulajdonosainál rendszeresen felmerül az osztalék kérdése.

Az, hogy egy vállalkozás nyereséget termelt, még nem jelenti automatikusan azt, hogy a teljes összeget célszerű osztalékként kifizetni.

Meg kell vizsgálni többek között a társaság saját tőkéjét, eredménytartalékát, várható kötelezettségeit, működési költségeit és következő évi finanszírozási igényét.

Lehet, hogy számviteli szempontból rendelkezésre áll jelentős eredmény, miközben a cég bankszámláján nincs elegendő szabad pénzeszköz a nagy összegű osztalék kifizetésére.

Ezért az osztalék tervezésekor nemcsak azt kell megkérdezni, hogy mennyi fizethető ki, hanem azt is, hogy mennyi pénzt lehet úgy kivonni a társaságból, hogy közben annak működése és likviditása biztonságos maradjon.

6. Ellenőrizze a kintlévőségeket és a várható pénzmozgásokat

A könyvelési eredmény és a bankszámlán rendelkezésre álló pénz két különböző dolog.

Egy vállalkozás lehet papíron jelentősen nyereséges úgy is, hogy közben komoly kintlévőségállománya van.

Év végén ezért érdemes tételesen átnézni:

• mely vevőszámlák nem érkeztek még be,
• mely követelések jártak már le,
• mely partnereknél várható fizetési probléma,
• milyen szállítói tartozások esedékesek,
• milyen adófizetések várhatók,
• valamint mennyi pénzre lesz szükség januárban és februárban.

Egy egyszerű, néhány hónapra előretekintő cash flow terv sok esetben többet mond a cég tényleges pénzügyi helyzetéről, mint önmagában az éves eredmény.

7. Nézze át a tagi kölcsönöket és a házipénztárt is

Az év végi zárás előtt célszerű ellenőrizni a tulajdonosokkal kapcsolatos pénzügyi tételeket is.

Ha a vállalkozás könyvelésében jelentős tagi kölcsön, tartósan magas pénztáregyenleg vagy nehezen igazolható pénzmozgás szerepel, azt nem érdemes figyelmen kívül hagyni.

Ezek mögött lehet teljesen szabályos gazdasági esemény, azonban a nyilvántartásoknak és a tényleges pénzügyi helyzetnek összhangban kell állniuk.

Éppen ezért az év végi egyeztetés során a bankszámla mellett a pénztár, a tulajdonosi követelések és kötelezettségek állományát is célszerű áttekinteni.

8. Készítsen 2027-re pénzügyi tervet

Az év végi adótervezés akkor igazán hasznos, ha nemcsak az előző tizenkét hónapot vizsgálja, hanem a következő évet is előkészíti.

Érdemes legalább egy egyszerű 2027-es tervet készíteni a várható:

• árbevételről,
• bérköltségről,
• létszámról,
• működési költségekről,
• beruházásokról,
• adókról,
• hiteltörlesztésekről,
• valamint a szükséges pénzügyi tartalékról.

Érdemes több forgatókönyvvel is számolni. Más pénzügyi döntések lehetnek indokoltak akkor, ha az árbevétel 10 százalékkal nő, és mások akkor, ha ugyanennyivel csökken.

A pénzügyi tervnek nem kell több száz soros Excel-táblának lennie. Már egy jól felépített havi bevétel-, költség- és cash flow terv is jelentősen megkönnyítheti a cégvezető döntéseit.

Az év végi adótervezés valójában vezetői feladat

Egy Kft. év végi áttekintése jóval több annál, mint hogy decemberben összegyűjtik a hiányzó számlákat. Ilyenkor érdemes egyben látni a vállalkozás eredményét, adózását, költségeit, beruházásait, osztalékpolitikáját, likviditását és következő évi terveit.

Minél korábban rendelkezésre állnak ezek az információk, annál több lehetőség marad a vezető kezében. December 31. után ugyanis már az adott üzleti év lezárt gazdasági eseményeiből kell dolgozni, míg előtte még számos üzleti döntés időzítése megtervezhető.

Ehhez természetesen nem elegendő pusztán a könyvelési adatok rögzítése. Könyvelési, bérszámfejtési, adótanácsadási és üzletviteli tapasztalatunk segítségével a vállalkozás működésének egészét tudjuk áttekinteni. Így nemcsak azt látjuk, hogy milyen kötelezettségeket kell teljesítenie, hanem azt is, hogy mire van valóban szüksége cégének, és milyen megoldásokkal tehető kiszámíthatóbbá a következő üzleti év.

Az első konzultáció teljesen ingyenes és kötetlen, ahol lehetősége van megismerni minket és feltenni minden kérdését.
Jelentkezzen bátran, és tapasztalja meg személyesen, hogyan tudunk együtt dolgozni vállalkozása sikeréért.